Оплата питания для работников облагается НДФЛ и страховыми взносами

Обзор Налоговых новостей для бухгалтера от Учет-Сервис

Выпуск №4 (195) от 13 Марта 2018 года

 

Новости
/разъяснения
Вопросы НДФЛ Архив
рассылки

С 1 мая 2018 года изменится МРОТ

НДФЛ с доходов дистанционного заграничного сотрудника

При расчете 1% в ПФР для ИП на УСН берется весь доход

Оплата питания для работников облагается НДФЛ и страховыми взносами

Новый штраф для организаций, имеющих сотрудников

Заполнение раздела 3 декларации по УСН для некоммерческих организаций

Росприроднадзор предлагает взимать плату с вентиляционных вытяжек  

Путин еще не придумал, что делать с НДС

С 1 мая 2018 года изменится МРОТ  

С 1 мая минимальный размер оплаты труда составит 11 163 рубля в месяц .

С 1 января 2018 года минимальный размер оплаты труда установлен в сумме 9 489 рублей в месяц.

В соответствии со статьей 133 Трудового кодекса РФ минимальный размер оплаты труда устанавливается одновременно на всей территории РФ федеральным законом и не может быть ниже величины прожиточного минимума трудоспособного населения.

В этой связи с 1 мая 2018 года минимальный размер оплаты труда увеличен до 11 163 рублей в месяц, что в том числе соответствует требованиям Трудового кодекса РФ.

Документ: Федеральный закон от 07.03.2018 N 41-ФЗ "О внесении изменения в статью 1 Федерального закона "О минимальном размере оплаты труда"

Источник: www.consultant.ru

 

НДФЛ с доходов дистанционного заграничного сотрудника

В случае если трудовой договор о дистанционной работе предусматривает определение места работы сотрудника как место нахождения его рабочего места в иностранном государстве, вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей за пределами РФ по такому договору, согласно подпункту 6 пункта 3 статьи 208 НК, относится к доходам от источников за пределами РФ.

В случае если сотрудник организации по трудовому договору о дистанционной работе за пределами РФ признается налоговым резидентом РФ, то исчисление, декларирование и уплату НДФЛ он производит самостоятельно по завершении налогового периода.

Вышеупомянутые доходы сотрудника организации, не признаваемого налоговым резидентом РФ, полученные от источников за пределами РФ, не являются объектом обложения НДФЛ в РФ.

Документ: Письмо Минфин от 21.02.2018 № 03-04-05/10825

Источник: www.consultant.ru

 

При расчете 1% в ПФР для ИП на УСН берется весь доход

Из письма Минфина следует, что для уплаты взносов доходом является фактически полученный ИП доход от предпринимательской деятельности за расчетный период. Расходы, предусмотренные ст. 346.16 НК РФ, не учитываются. Это разъяснение ФНС направила нижестоящим налоговым органам для использования в работе. Данный подход уже высказывался как ФНС, так и Минфином.

Отметим, что к рассмотренному вопросу возможен иной подход. Для расчета взносов ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы" учитывать расходы можно. Такое мнение высказывал ВС РФ, руководствуясь нормами Закона о страховых взносах. Полагаем, его вывод актуален и сейчас, когда страховые взносы (кроме взносов на травматизм) администрируют налоговики.

Несмотря на то что ФНС в январе этого года включила упомянутый судебный акт в свой обзор, тем, кто не желает спорить с проверяющими, лучше рассчитывать взносы на обязательное пенсионное страхование так, как настаивают ФНС и Минфин в своих последних разъяснениях. Ведь там указано, что вычет сумм расходов возможен только для тех ИП, которые уплачивают НДФЛ.

Документ: Письмо ФНС России от 21.02.2018 N ГД-4-11/3541@

Источник: www.consultant.ru

 

Оплата питания для работников облагается НДФЛ и страховыми взносами

Ведомство рассмотрело вопрос организации, которая предоставляла сотрудникам питание на основании локального акта. Точка зрения, озвученная министерством, не бесспорна.

Страховые взносы

Минфин сообщил, что оплата питания работников облагается взносами, поскольку предусмотрена исключительно локальным нормативным актом организации. Если бы питание было предусмотрено законодательством РФ, то взносы начислять было бы не нужно. Ведь такой случай есть в перечне исключений.

Отметим, до передачи администрирования взносов (кроме взносов на травматизм) налоговикам Минтруд разъяснял, что при предоставлении бесплатного питания нужно начислять взносы. Некоторые суды с ним соглашались.

В то же время в судебной практике есть и иная позиция. ВС РФ признавал, что взносы не нужно начислять на компенсацию стоимости питания. Такая выплата носит социальный характер, а значит, не облагается взносами.

Полагаем, если вы опасаетесь споров с контролерами, взносы лучше начислить. Иначе нужно быть готовым отстаивать свою точку зрения в суде.

НДФЛ

Минфин сообщил, что стоимость питания, которую организация уплатила за работников, облагается НДФЛ. В этом случае у сотрудников появляется доход в натуральной форме. Подобное письмо министерство уже выпускало.

Примечательно, что Минфин не делает никаких уточнений или исключений, хотя в 2016 году ведомство поясняло следующее. Если при оплате питания нельзя персонифицировать экономическую выгоду каждого работника, то исчислять НДФЛ не нужно, поскольку не возникает облагаемого дохода. Подобный подход прослеживается и у ВС РФ. Выгода в натуральной форме облагается НДФЛ, если она не носит обезличенного характера и может быть определена в отношении каждого физлица.

Отметим, что названный вывод ВС РФ касался оплаты юрлицом физкультурно-оздоровительных услуг в интересах работников. Однако данный подход является общим и может быть распространен на рассматриваемую ситуацию.

Упомянутые разъяснения ВС РФ в 2015 году ФНС направила нижестоящим налоговым органам для использования в работе.

Полагаем, что новое письмо Минфина не повлияет на мнение инспекций. Дело в том, что, если его разъяснения не согласуются с подходом ВАС РФ и ВС РФ, налоговые органы должны руководствоваться актами этих судов.

Таким образом, юрлица должны исчислять НДФЛ со стоимости питания работников только в том случае, если можно рассчитать экономическую выгоду каждого из них.

Документ: Письмо Минфина России от 05.02.2018 N 03-15-06/6579

Источник: www.consultant.ru

 

Новый штраф для организаций, имеющих сотрудников

За отказ перечислить зарплату в выбранный сотрудником банк фирму оштрафуют на 50 тысяч

Минтруд подготовил законопроект «О внесении изменений в часть 6 статьи 5.27 КоАП», который направлен на недопущение ситуации, когда работодатель нарушает права работника на изменение кредитной организации, в которую должна быть переведена заработная плата.

Напомним, согласно ч.3 ст.136 ТК зарплата выплачивается работнику, как правило, в месте выполнения им работы либо переводится в кредитную организацию, указанную в заявлении работника, на условиях, определенных колдоговором или трудовым договором. Работник вправе заменить кредитную организацию, в которую должна быть переведена зарплата, сообщив в письменной форме работодателю об изменении реквизитов не позднее чем за 5 рабочих дней до дня выплаты зарплаты.

При этом норма ТК РФ об изменении кредитной организации не позднее чем за 5 рабочих дней до дня выплаты заработной платы является нормой прямого действия. Таким образом, организация не вправе отказать работнику в перечислении зарплаты в иную кредитную организацию при поступлении соответствующего заявления.

Работодатель не вправе обязать работника получать заработную плату путем перечисления ее в кредитную организацию, с которой работодателем заключен договор на обслуживание. Кроме того, невозможность получения заработной платы в кредитной организации, удобной для работника, может воспрепятствовать реализации его права на получение заработной платы.

В соответствии с разработанным Минтрудом законопроектом предлагается внести изменения в КоАП в части отражения в отдельном составе административных правонарушений по невыплате или неполной выплате в установленный срок заработной платы следующего положения: за воспрепятствование работодателем осуществлению работником права на изменение кредитной организации, в которую должна быть переведена заработная плата влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 10 до 20 тысяч рублей; на ИП - от 1 до 5 тысяч рублей; на юрлиц - от 30 тысяч до 50 тысяч рублей.

Источник: Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

 

Заполнение раздела 3 декларации по УСН для некоммерческих организаций

Налоговая декларация по УСН содержит данные не только о налогооблагаемой базе, но и о доходах, относящихся к целевому финансированию, хотя они налогом не облагаются. Такие поступления отражаются в разделе 3 декларации. И заполнение этого раздела вызывает много вопросов. Поэтому мы сделали образец заполнения для некоммерческих организаций.

Есть неопределенность в том, как заполнять этот раздел - методом начисления, как в бухгалтерском учете или кассовым методом, как в налоговом учете по УСН. Большинство бухгалтеров склоняется к первому варианту, поскольку при этом возможно использование бухгалтерского регистра по 86 счету. А если использовать кассовый метод, то придется вести отдельный налоговый регистр по учету целевых средств. Кроме того, налоговые инспекции сравнивают данные из раздела 3 декларации и данные из бухгалтерского отчета об использовании целевых средств. 

Обратите внимание, что строки 2/5 заполнены только потому, что были получены средства со сроком использования. Во всех остальных случаях эти строки заполняют только благотворительные НКО.

Начинается заполнение раздела с переноса остатков из декларации по УСН за предыдущий год. У нашей НКО в прошлый год был остаток взносов, полученных от членов организации (15 000 руб.) и остаток пожертвования, которое имеет срок использования (200 000 руб.). Они были потрачены в 2017 году без остатка, что и отражено в разделе.

В 2017 году были получены взносы от членов в размере 1 586 000 руб, они потрачены полностью. Кроме того, было получено еще одно пожертвование со сроком использования и от него осталось на конец года 100 000 руб. Также было получено пожертвование, не имеющее срока использования, остаток его ставил 155 000 руб.

В результате, остаток неиспользованных целевых средств составляет 255 000 руб. Они будут перенесены в раздел 3 декларации по УСН за 2018 год.

Надежда Камышева, эксперт по налогообложению и бухгалтерскому учету ИА "Клерк.Ру" (Над.К)

Источник: www.klerk.ru

 

Росприроднадзор предлагает взимать плату с вентиляционных вытяжек  

Как разъясняет Росприроднадзор в письме от 14.02.2018 № РН-04-03-27/2839 "О постановке объектов негативного воздействия на государственный учет", если здания, строения, помещения, гаражи и иные объекты компании оборудованы вытяжной вентиляцией, то ее труба является стационарным источником выброса загрязняющих веществ в атмосферный воздух.

В связи с этим, все компании, имеющие вентиляционные вытяжки обязаны:

  • поставить объект на учет как оказывающий негативное воздействие на окружающую среду (НВОС);
  • разработать нормативы предельно допустимых выбросов;
  • получить разрешение на выбросы;
  • предоставлять соответствующую отчетность
  • осуществлять внесение платы за негативное воздействие на окружающую среду.

Документ: Письмо Росприроднадзора от 14.02.2018 № РН-04-03-27/2839

Источник: www.nalog-briz.ru

 

Путин еще не придумал, что делать с НДС

Власти РФ обсуждают варианты изменения ставки НДС в 18%, включая ее снижение, но решения пока нет, заявил президент России Владимир Путин на встрече с женщинами-предпринимательницами.

«Это сложный вопрос (изменение ставки НДС — ред.), я пока никакой позиции (по нему — ред.) не занял», — передает его слова РИА Новости.

Одна из участниц встречи рассказала главе государства о том, что ее предприятие закупает сырье, производитель которого платит НДС в размере 10%, а готовая продукция облагается налогом уже по ставке 18%. «Есть мнение, что вообще все льготы (по НДС — ред.) ведут к злоупотреблениям», — заметил Путин. «В конечном итоге под видом этих льгот „проталкивается“ совершенно иной вид деятельности, иные продукты, и бюджет несет колоссальные убытки», — добавил он.

«Проблема известна, понятна, мы ею занимаемся, — заверил президент. — Есть предложение, хотя решение еще не принято, понизить существенным образом НДС, но зато все выровнять, или ничего не отменять, но использовать дополнительные меры».

Глава государства пояснил, что для решения масштабных задач, стоящих перед страной, нужны средства. «Большой вопрос — за счет чего мы их получим, — заметил Путин. — И нужно решить этот вопрос так, чтобы не подавлять экономическую активность. Мы это тоже прекрасно осознаем и понимаем». «Набор инструментов — не такой большой, но он есть, нужно очень точно, адресно им распорядиться, — заявил глава государства. — Решения будут приниматься в ближайшее время».

Источник: Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

 

Прошлые выпуски:

Или смотрите архив >>>

ООО "Учет-Сервис"

Наш тел.: +7 (383)249 10 83,  255 96 58
Наш адрес: 630005, г.Новосибирск, ул.Крылова, 36 оф.112
www.учет-сервис.рф