Таблица штрафов за налоговые нарушения в 2017г

Обзор Налоговых новостей для бухгалтера от Учет-Сервис

Выпуск №6 (172) от 18 Апреля 2017 года

 

Новости
/разъяснения
Вопросы НДФЛ Архив
рассылки

 

Таблица штрафов за налоговые нарушения в 2017г. О чём должен знать бухгалтер

Учет кадров – 2017. Дайджест форума "Клерк.ру"

Страховые взносы на сумму компенсаций за задержку зарплаты

Вычет по НДФЛ при покупке квартиры по договору с ЖСК

 

Таблица штрафов за налоговые нарушения в 2017г. О чём должен знать бухгалтер

В 2017 году в силу вступило много поправок, внесенных в НК РФ. Изменилась ответственность за нарушения, связанные со сдачей отчетности и уплатой взносов, налогов. Основные и наиболее часто встречаемые нарушения , а также ответственность за данные нарушения представлены в таблице:

Нарушение

Ответственность

Основание

Фонд социального страхования

Нарушение срока представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам

Штраф в размере 5% суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние 3 месяца отчетного /расчетного периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для подачи расчета. При этом штраф не должен превышать 30 % указанной суммы и быть менее 1000 рублей.

пункт 1 статья 26.30 Федерального закона от 24.07.1998г. №125-ФЗ

Несоблюдение порядка представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в электронной форме

Штраф - 200 рублей

пункт 2 статья 26.30 Федерального закона от 24.07.1998г. №125-ФЗ

Пенсионный фонд

Нарушение срока представления сведений или их недостоверность

Штраф - 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица.

статья 17 Федеральный закон от 01.04.1996г. №27-ФЗ

Нарушение порядка представления сведений в электронной форме

Штраф - 1000 рублей.

статья 17 Федеральный закон от 01.04.1996г. №27-ФЗ

Федеральная налоговая служба

Непредставление или нарушение сроков представления отчетности

Штраф 5% от суммы, которая должна была перечислена по данным отчётности за каждый полный или неполный месяц просрочки. При этом сумма штрафа не менее 1000 рублей, но не более 30 % от указанной суммы.

статья 119 НК РФ

Нарушение установленного способа представления отчетности

Штраф в размере 200 рублей.

статья 119.1 НК РФ

Нарушение срока представления документов и иных сведений

Штраф - 200 рублей за каждый непредставленный документ

пункт 1 статья 126 НК РФ

Нарушение сроков представления сведений о налогоплательщике, отказ предоставить документы или представление заведомо недостоверных сведений

Штраф на юридическое лицо или индивидуального предпринимателя - 10000 рублей.

пункт 2 статья 126 НК РФ (кроме нарушений,предусмотренных статьями 126.1 и 135.1 НК РФ)

Грубое нарушение правил учета, повлёкшее занижение налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов)

Штраф в размере 20 % от неуплаченной суммы, но не менее 40000 рублей.

пункт 3 статья 120 НК РФ

Неуплата или неполная уплата сумм налогов, сборов в результате занижения налоговой базы

Штраф в размере 20 % от неуплаченной суммы.

пункт 1 статья 122 НК РФ

Умышленная неуплата или неполная уплата сумм налогов, сборов в результате занижения налоговой базы

Штраф в размере 40 % от неуплаченной суммы.

пункт 3 статья 122 НК РФ

Неправомерное неудержание, неперечисление, в т.ч. неполное удержание , перечисление сумм наога, подлежащего удержанию и пеечислению налоговым агентом

Штраф в размере 20% от неудерженной или неперечисленной суммы.

статья 123 НК РФ

Статистика

Непредставление, нарушение сроков представления или представление недостоверных первичных статистических данных

На юридическое лицо - от 20000 до 70000 рублей.                 На должностное лицо - от 10000 до 20000 рублей.

пункт 1 статья 13.19 КоАП РФ

Непредставление, нарушение сроков представления или представление недостоверных первичных статистических данных - повторное нарушение

На юридическое лицо - от 100000 до 150000 рублей.                 На должностное лицо - от 30000 до 50000 рублей.

пункт 2 статья 13.19 КоАП РФ

Непредставление бухгалтерской отчетности

На юридическое лицо штраф от 3000 до 5000 рублей.                На должностное лицо - от 300 до 500 рублей.

статья 19.7 КоАП РФ

Росприроднадзор

Сокрытие,искажение экологической информации

На юридическое лицо штраф от 20000 до 80000 рублей.      На должностное лицо - от 3000 до 6000 рублей.

статья 8.5 КоАП РФ

Нарушение срока внесения платы за негативное воздействие на окружающую среду

На юридическое лицо штраф от 50000 до 100000 рублей.      На должностное лицо - от 3000 до 6000 рублей.

статья 8.41 КоАП РФ

           

Источник: ИА Клерк.Ру

 

Учет кадров – 2017. Дайджест форума "Клерк.ру".

Нормативно-правовые акты.

  • Трудовой Кодекс Российской Федерации.
  • Постановление Правительства РФ от 16.04.2003 N 225 (ред. от 25.03.2013) "О трудовых книжках".
  • Закон РФ от 19.04.1991 N 1032-1 "О занятости населения в Российской Федерации".

На какой процент необходимо  индексировать зарплату в 2017 году?

В ст. 130 ТК РФ содержатся нормы, предусматривающие повышение зарплаты работников, в том числе посредством индексации в связи с ростом потребительских цен на товары и услуги. В соответствии с трудовым законодательством, государственные и муниципальные бюджетные организации обязаны проводить индексацию зарплаты. Небюджетные компании обязаны проводить индексацию в порядке, установленном коллективным договором или другим локальным нормативным актом (ст. 134 ТК РФ), что позволяет учесть интересы работодателей в этом вопросе. (Определения КС РФ от 19.11.2015 N 2618-О, от 17.07.2014 N 1707-О).

Для целей индексации работодатели иногда используют коэффициент инфляции.

Нужно ли директору индексировать заработную плату, если индексация зарплаты проходит для всех сотрудников организации?

Директор является таким же работником организации, как и все остальные, а, следовательно, зарплату директора также необходимо индексировать в общем порядке (ст. 134 ТК РФ).

Есть одна особенность: дополнительное соглашение к трудовому договору с директором будет заключать единственный участник, как его работодатель. Сам себе повысить заработную плату директор не имеет права.

Законно ли будет, если Положением об отпусках ограничить минимальную продолжительность частей отпуска? Например, чтобы каждая часть была не менее 7 календарных дней.

По соглашению между работником и работодателем ежегодный оплачиваемый отпуск может быть разделен на части, при этом хотя бы одна из частей этого отпуска должна быть не менее 14 календарных дней (Ст. 125 ТК РФ).

Законодательство не устанавливает, на сколько частей допускается деление отпуска. В этой связи оставшиеся дни отпуска могут быть разделены на любое количество частей, если работник и работодатель достигнут соглашения по этому вопросу.

Работодатель не вправе самостоятельно решить вопрос не только о разделении ежегодного оплачиваемого отпуска на части, но и о продолжительности этих частей. Этот вопрос решается только по соглашению сторон трудового договора (Письмо Роструда от 17 июля 2009 г. N 2143-6-1).

Можно ли уволить беременную женщину в течении испытательного срока, если она не поставила в известность работодателя о своей беременности?

Законом установлен запрет на увольнение по инициативе работодателя беременных женщин, кроме единственного исключения - ликвидации организации либо прекращения деятельности индивидуальным предпринимателем (ч. 1 ст. 261 ТК РФ). При этом, названная норма не ставит возможность увольнения беременной женщины в зависимость от того, был ли поставлен работодатель в известность о ее беременности и сообщила ли она ему об этом.

Абзац третий части 4 ст. 70 ТК РФ запрещает установление испытания для беременных женщин и женщин, имеющих детей в возрасте до полутора лет. Если с таким работником было установлено испытание, то расторжение трудового договора с ним по результатам испытания не допускается. (Аппеляционное определение Московского городского суда от 24 июня 2016 г. N 33-24701/2016).

Возможно ли уволить беременную женщину, работающую по срочному трудовому договору, если срок договора закончился?

В случае истечения срочного трудового договора в период беременности женщины работодатель обязан по ее письменному заявлению и при предоставлении медицинской справки, подтверждающей состояние беременности, продлить срок действия трудового договора до окончания беременности, а при предоставлении ей в установленном порядке отпуска по беременности и родам - до окончания такого отпуска. Женщина, срок действия трудового договора с которой был продлен до окончания беременности, обязана по запросу работодателя, но не чаще чем один раз в три месяца, предоставлять медицинскую справку, подтверждающую состояние беременности. Если при этом женщина фактически продолжает работать после окончания беременности, то работодатель имеет право расторгнуть трудовой договор с ней в связи с истечением срока его действия в течение недели со дня, когда работодатель узнал или должен был узнать о факте окончания беременности (Ст. 261 ТК РФ).

Какие отчеты работодатель должен сдать в ПФР, если у него есть сотрудник, который выходит на пенсию в 2017 году?

Работодатель должен подать в ПФР сведения о стаже по форме СЗВ-СТАЖ в течение трех календарных дней со дня, когда сотрудник заявил о выходе на пенсию. Это предусмотрено пунктом 2 статьи 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ, иначе компании грозит штраф до 50 000 руб. (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ).
Формы СЗВ-СТАЖ на каждого работника собираются в пачку, о чем делается опись в форме ОВД-1 — Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета.  

Какие действия работодателя, если у сотрудника заполнены все страницы одного из разделов трудовой книжки?

В случае если в трудовой книжке заполнены все страницы одного из разделов, в трудовую книжку вшивается вкладыш, который оформляется и ведется работодателем в том же порядке, что и трудовая книжка.
Вкладыш без трудовой книжки недействителен.

При выдаче каждого вкладыша в трудовой книжке ставится штамп с надписью "Выдан вкладыш" и указывается серия и номер вкладыша (Глава5 Постановления Правительства РФ от 16.04.2003 N 225 (ред. от 25.03.2013) "О трудовых книжках").

Нужно ли микропредприятиям в 2017 году вести книгу учета движения трудовых книжек и вкладышей к ним?

Необходимость наличия книги учета трудовых книжек в организации установлена п. 40 Правил ведения и хранения трудовых книжек, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 16 апреля 2003 г. N 225, а форма книги установлена приложением № 3 к Инструкции к Постановлению Минтруда России от 10 октября 2003 г. N 69.

С 1 января 2017 года вступил в силу ФЗ от 03.07.2016 N 348-ФЗ"О внесении изменения в ТК РФ в части особенностей регулирования труда лиц, работающих у работодателей - субъектов малого предпринимательства, которые отнесены к микропредприятиям", но этот закон не отменяет ведение книги учета движения трудовых книжек и вкладышей к ним. Т.о. ее необходимо вести.

Отсутствие учета или ненадлежащий учет трудовых книжек является нарушением, за которое грозит административная ответственность по ст. 5.27 КоАП РФ.

Работник обратился с заявлением к директору с просьбой предоставить ежегодный основной оплачиваемый отпуск с последующим увольнением со следующего дня. Директор удовлетворил просьбу работника и подписал заявление, бухгалтерия, согласно законодательству, должна выплатить отпускные за три календарных дня до начала отпуска. Как поступить в сложившейся ситуации?

 Работодатель, который по заявлению работника предоставил последнему ежегодный основной оплачиваемый отпуск со следующего дня, в связи с чем отпускные работнику не были выплачены за три календарных дня до начала отпуска, обязан выплатить работнику денежную компенсацию за несвоевременную выплату отпускных в порядке, предусмотренном ст. 236 ТК РФ. Кроме того, организация-работодатель и директор (должностное лицо) могут быть привлечены к административной ответственности по ч. 6 ст. 5.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Если генеральный директор и единственный учредитель - это одно лицо, то надо ли на него оформлять трудовой договор?

Законодательство не определяет однозначно необходимость заключения трудового договора с руководителем организации, который является ее единственным участником, принявшим решение о назначении себя на должность руководителя.

К отношениям между обществом и его директором, являющимся одновременно единственным участником этого общества, положения ТК РФ, определяющие особенности регулирования труда руководителей организаций, не применяются (43 ТК РФ), но это не исключает возможность применения к таким отношениям общих положений ТК РФ, которые связывают необходимость заключения трудового договора с возникновением между работником и работодателем трудовых отношений.

Минздравсоцразвития и Роструд считает, что на отношения единственного участника общества с учрежденным им обществом трудовое законодательство не распространяется, поэтому управленческая деятельность руководителя общества, который является его единственным участником, осуществляется без заключения какого-либо договора, в том числе трудового (письма Роструда от 06.03.2013 N 177-6-1, от 28.12.2006 N 2262-6-1, от 15.08.2006 N 1222-6-1, Минздравсоцразвития России от 18.08.2009 N 22-2-3199).
Т.о. решать Вам, заключать ли трудовой договор с генеральным директором, который одновременно является единственным учредителем общества или нет.

Что грозит работодателю, если сотрудник не ходит в отпуск на протяжении двух лет и более?

Согласно ч. 4 ст. 124 ТК РФ запрещается непредоставление ежегодного оплачиваемого отпуска в течение двух лет подряд.

Данное нарушение влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 1 000 до 5 000 рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица - от 1 000 до 5 000 рублей; на юридических лиц - от 30 000 до 50 000 рублей (ч. 1 ст. 5.27 КоАП).

Как поступить работодателю, если с работником заключен трудовой договор о работе по совместительству и он увольняется с основной работы и желает, чтобы работа, являющаяся для него совместительством, стала основной?

В трудовой договор, заключенный на работе по совместительству, необходимо внести изменения (например, о том, что работа является основной).

С согласия работника возможно расторжение трудового договора о работе по совместительству, а затем заключение трудового договора с другими условиями. При этом в трудовую книжку работника производятся соответствующие записи (Письмо Федеральной службы по труду и занятости от 22 октября 2007 г. N 4299-6-1).

Надо ли перезаключать трудовые бессрочные договоры с сотрудниками, если в компании поменялся генеральный директор?

В трудовом законодательстве отсутствует понятие "перезаключение трудового договора". 
Ст. 77 ТК РФ не содержит основания прекращения трудового договора, такого как "смена руководителя организации", т.о. смена генерального директора не является основанием для изменения или прекращения ранее заключенных трудовых договоров.

За какой срок трудовая инспекция при плановой проверке проверяет документы организации?

В отношении проверок трудовой инспекцией законодательство не содержит ограничений по временному периоду, за который инспекторы могут проверить документы работодателя, поэтому инспекторы вправе запросить необходимые для проведения проверки документы за любой период, в том числе и в отношении уже уволившихся сотрудников. Если срок хранения запрашиваемых документов в организации к моменту проведения проверки истек, работодатель вправе такие документы не представлять.

Источник: ИА Клерк.Ру

 

Страховые взносы на сумму компенсаций за задержку зарплаты

Минфин России впервые высказалось по этому вопросу, опираясь на нормы НК РФ. Ранее оно указывало, что нужно руководствоваться подобными разъяснениями Минтруда.

Минфин отметил: компенсация за нарушение работодателем срока выплаты зарплаты не упомянута в перечне необлагаемых выплат, установленном в НК РФ. Следовательно, на ее сумму нужно начислить страховые взносы.

Аналогичный перечень содержался в Законе о страховых взносах, который утратил силу с 2017 года. На основании этого Закона Минтруд приходил к выводу, что платить взносы нужно, а суды, в том числе ВС РФ и ВАС РФ, - что нет.

Полагаем, позицией судов можно руководствоваться и сейчас, но ее правомерность, скорее всего, придется доказывать в суде.

Документ: Письмо Минфина России от 21.03.2017 N 03-15-06/16239

Источник: www.consultant.ru

 

Вычет по НДФЛ при покупке квартиры по договору с ЖСК

В Письме от 11.04.2017 № БС-4-11/6879@ ФНС России разъяснила, что при покупке квартиры по договору с ЖСК подтверждением права на налоговый вычет по НДФЛ является справка о полной выплате пая, а также передаточный акт

Момент возникновения права собственности члена ЖСК в недвижимом имуществе кооператива определен специальной нормой Гражданского кодекса РФ и связан с внесением паевого взноса в полном объеме за предоставленное помещение, а не с моментом государственной регистрации прав на него.

Следовательно, налогоплательщик - член ЖСК имеет право на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 НК РФ, в случае полного внесения паевого взноса за предоставленную квартиру.

В целях подтверждения такого права налогоплательщик представляет в налоговый орган справку о полной выплате пая, а также передаточный акт (иной документ о передаче квартиры) или при его отсутствии - копию разрешения на ввод дома в эксплуатацию.

Ссылки по теме:

 

Прошлые выпуски:

Или смотрите архив >>>

ООО "Учет-Сервис"

Наш тел.: +7 (383)249 10 83,  255 96 58
Наш адрес: 630005, г.Новосибирск, ул.Крылова, 36 оф.112
www.учет-сервис.рф