Выпуск для бухгалтера от 11.10.2016

Обзор Налоговых новостей для бухгалтера от Учет-Сервис

Выпуск №20 (162) от 11 Октября 2016 года

 

Новости
/разъяснения
Вопросы НДФЛ Архив
рассылки

 

Юрлиц могут обязать отчитываться по страховым взносам каждый месяц

ТОП-15 ошибок в больничных листах, к которым придирается ФСС

Заполнение 6-НДФЛ при передачи подарка физлицу

Если сотрудники живут недалеко от места командировки, "суточные" облагаются взносами

Появится форма уведомления налоговой о том, что юрлицо не успеет сдать требуемые документы

Новая классификация основных средств – как применять упрощенцам

 

Юрлиц могут обязать отчитываться по страховым взносам каждый месяц

С 2018 года отчетным периодом по страховым взносам может стать календарный месяц. Поправки предлагается внести в НК РФ. Напомним, с 2017 года налоговые органы начнут контролировать уплату взносов на такие виды обязательного страхования, как социальное (на случай болезни и в связи с материнством), пенсионное и медицинское. Расчет этих сумм в будущем году нужно представлять в инспекцию раз в квартал.

Документ: Проект Федерального закона (http://regulation.gov.ru/projects#npa=21068)

Публичное обсуждение завершается 20 октября 2016 года

Ссылки по теме:

 

ТОП-15 ошибок в больничных листах, к которым придирается ФСС

С наступлением холодов на бухгалтеров, не успевших передохнуть после шквала заявлений на отпуск, традиционно обрушивается «листопад» больничных. Что ж, здоровье у сотрудников не железное. Вот только не все листки нетрудоспособности, представленные работниками, оформлены должным образом, и не все изъяны бросаются в глаза бухгалтеру. Проанализируем ситуации, когда компаниям, оплатившим сотрудникам больничные листки с ошибками, допущенными медучреждениями, удалось отстоять свое право на возмещение пособий.

Ошибка

Реквизиты судебного решения

1

Записи шариковой ручкой в больничном листе

Определение Верховного Суда РФ от 17.02.2015 № 304-КГ14-6897

2

Больничный лист содержит исправления или подчистки, внесенные медиками

Постановления Арбитражного суда Северо-Западного округа от 24.08.2016 № Ф07-6903/2016, Западно-Сибирского округа от 30.09.2015 № Ф04-23997/2015, от 19.06.2015 № Ф04-19376/2015

3

Больничный лист оформлен на добрачную фамилию работницы

Постановление Западно-Сибирского округа от 31.10.2013 № А27-4715/2013

4

Медучреждение выдало листок нетрудоспособности, не имея на то лицензии

Постановление Президиума ВАС РФ от 11.12.2012 № 10605/12

5

Отсутствие кавычек в наименовании лечебного учреждения

Постановление ФАС Дальневосточного округа от 18.04.2012 № Ф03-904/2012

6

Отсутствует название должности или подпись лечащего врача в строках, которыми оформлено продление листка нетрудоспособности

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 05.03.2014 № А70-4564/2013

7

В пустых строках графы «Освобождение от работы» поставлены прочерки или указаны лишние сведения

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 21.01.2014 № А27-8345/2013

 

8

Ф.И.О. председателя врачебной комиссии не совпадает с фактическими данными

Постановление ФАС Поволжского округа от 24.03.2014 № А55-4867/2013

9

Указание в больничном листе неверного кода причины нетрудоспособности

Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 28.11.2013 № А41-10247/13

10

Отсутствие подписи врача в отдельных графах

Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 28.11.2013 № А41-10247/13

11

Указание дат освобождения от работы римскими цифрами вместо арабских

Определение ВАС РФ от 13.02.2012 № ВАС-764/12

12

Неправильное отчество работника в листе нетрудоспособности

Постановление ФАС Московского округа от 20.04.2007 № КА-А40/1731-07

13

Бюллетень выдан фельдшером единолично и единовременно на срок, превышающий 10 календарных дней

Постановление ФАС Уральского округа от 04.09.2013 № Ф09-8838/13

14

При продолжении заболевания свыше 15 календарных дней больничный лист был продлен без разрешения врачебной комиссии

Постановления ФАС Западно-Сибирского от 05.03.2014 № А70-4564/2013

15

Неправильное наименование компании-работодателя

Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 12.04.2012 № А40-124541/11-120-1073

И конечно же, лучше всего не болеть и пить имбирный чай.  

Источник: "Время бухгалтера"

Ссылки по теме:

 

Заполнение 6-НДФЛ при передачи подарка физлицу

При выдаче дохода физлицу в виде подарка в поле "Срок перечисления налога" формы 6-НДФЛ  можно вписать нули.

Позицию ФНС можно использовать в случае, когда юрлицо вручило физлицу подарок на сумму свыше 4 тыс. руб., но не передавало денег. В строки 110 и 120 расчета 6-НДФЛ допустимо внести "00.00.0000". Такой подход отражен и в другом разъяснении ведомства.

Встречается и следующая ситуация: организация выдает подарок лицу, которому перечисляет денежные средства. Из них юрлицо может удержать НДФЛ. Считаем, что в подобном случае в строки "Дата удержания налога" и "Срок перечисления налога" нужно вносить не нули, а конкретные даты. Они зависят от вида денежных выплат. К примеру, если подарок выдан 15 августа, а налог с этого дохода удержан из перечисленной 5 сентября зарплаты, в строке 110 расчета за 9 месяцев 2016 года нужно указать "05.09.2016", а в строке 120 - "06.09.2016".

Документ: Письмо ФНС России от 09.08.2016 N ГД-3-11/3605@

Источник: www.consultant.ru

 

Если сотрудники живут недалеко от места командировки, "суточные" облагаются взносами

Работники направлялись в командировку на небольшое расстояние от места жительства и могли ежедневно возвращаться домой. Ежемесячно за отработанные смены им начисляли выплаты из расчета 700 руб. в сутки. ПФР счел, что эти выплаты не признаются суточными и облагаются взносами. Юрлицо обратилось в суд.

Суд первой инстанции поддержал организацию. Перечисленные сотрудникам деньги - это возмещение расходов, возникших из-за необходимости выполнять трудовые функции вне места постоянной работы. С выполнением трудовых обязанностей спорные выплаты не связаны. Они не являются стимулирующей или компенсирующей частью оплаты труда и не включаются в базу по страховым взносам.

Апелляция и кассация признали, что выплаты облагаются взносами, поскольку не относятся к суточным. В месте проведения командировки работники исполняли прямые должностные обязанности. Сотрудники соблюдали посменный график работы, предусмотренный трудовыми договорами. Поскольку место командировки находилось недалеко от места жительства сотрудников, они могли ежедневно возвращаться домой.

Отметим, официальные органы и большинство судов считают, что суточными подобные выплаты не признаются. Они не облагаются взносами, если возмещают документально подтвержденные расходы, которые вызваны необходимостью выполнять трудовые функции. Таким образом, если работники не представили документы, подтверждающие расходование этих сумм, на них нужно начислить страховые взносы.

Документ: Постановление АС Северо-Кавказского округа от 31.08.2016 по делу N А32-25899/2015

Источник: www.consultant.ru

 

Появится форма уведомления налоговой о том, что юрлицо не успеет сдать требуемые документы

ФНС разработала проект формы и формата уведомления, которое организация направляет, если не может вовремя представить истребованные инспекцией документы. Форма обязательна, когда используются телекоммуникационные каналы связи или личный кабинет налогоплательщика.

Планируется, что соответствующий приказ вступит в силу по истечении шести месяцев со дня его опубликования. Значит, у организаций будет время на то, чтобы при необходимости настроить программное обеспечение.

Напомним, инспекция вправе истребовать документы у проверяемого лица. Она может запросить необходимые документы и в рамках встречной проверки. Часто из-за значительного объема передать их в срок невозможно. В таких случаях следует письменно уведомлять налоговый орган в течение одного рабочего дня после даты, когда получено требование. Направление уведомления не гарантирует, что срок представления документов будет продлен.

Документ: Проект Приказа ФНС России (http://regulation.gov.ru/projects#npa=55258)

Источник: www.consultant.ru

 

 

Новая классификация основных средств – как применять упрощенцам

С 2017 года Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы, будет действовать в обновленном варианте. Мы изучили данные новшества и готовы поделиться ими с вами.

Что и когда меняется?

С 1 января 2017 года вступает в силу Постановление Правительства РФ от 07.07.2016 № 640 «О внесении изменений в Постановление Правительства Российской Федерации от 1 января 2002 г. № 1». Непосредственно в Постановление Правительства РФ от 01.01.2002 № 1 «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы» внесены следующие изменения:

  • признана утратившей силу норма о том, что указанная классификация может использоваться для целей бухгалтерского учета;
  • Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденная Постановлением Правительства РФ № 1, действует в новой редакции.

С чем связаны данные новшества?

Все основные средства, приведенные в классификации, разбиты по кодам ОКОФ (Общероссийский классификатор основных фондов).

До 31.12.2016 действует Общероссийский классификатор основных фондов ОК 013‑94, утвержденный Постановлением Госстандарта России от 26.12.1994 № 359.

С 1 января 2017 года вместо него будет применяться Общероссийский классификатор основных фондов ОК 013‑2014 (СНС 2008), утвержденный Приказом Росстандарта от 12.12.2014 № 2018‑ст.

К сведению:

Росстандартом утверждены прямой и обратный переходные ключи между редакциями ОК 013‑94 и ОК 013‑2014 (СНС 2008) Общероссийского классификатора основных фондов (Приказ Росстандарта от 21.04.2016 № 458).

Переходные ключи опубликованы на официальном сайте Росстандарта: http://www.gost.ru.

Росстандарт совместно с ФГУП «Стандартинформ» планирует организовать на период до 1 января 2017 года горячую линию для консультирования заинтересованных лиц по вопросам перехода на новую редакцию ОКОФ.

В связи с введением в действие нового ОКОФ изменяется и классификация основных средств. В классификации основных средств не только поменялись коды, но и отдельные основные средства перенесены из одной амортизационной группы в другую. Соответственно, изменились и сроки их полезного использования.

Когда «упрощенцы» используют срок полезного использования для целей налогового учета?

«Упрощенцы», применяющие объект налогообложения «доходы», для целей налогового учета расходы не учитывают. Соответственно, и срок полезного использования (СПИ) для целей налогового учета им определять не нужно.

«Упрощенцы», которые применяют объект налогообложения «доходы минус расходы», учитывают затраты на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств по правилам, установленным гл. 26.2 НК РФ.

Согласно п. 3 ст. 346.16 НК РФ СПИ основных средств определяется на основании утверждаемой Правительством РФ в соответствии со ст. 258 НК РФ классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы. СПИ основных средств, которые не указаны в данной классификации, устанавливаются налогоплательщиком в соответствии с техническими условиями или рекомендациями организаций-изготовителей.

Статья 258 НК РФ и отсылает «упрощенцев» к рассмотренной выше классификации, которая будет обновлена с 2017 года.

Для практических целей «упрощенцам», которые учли в расходах затраты на приобретение основного средства по правилам гл. 26.2 НК РФ, СПИ нужен только в случае реализации (передачи) основного средства раньше установленного срока (п. 3 ст. 346.16 НК РФ): предельный срок зависит от СПИ основного средства. В этом случае нужно начислить амортизацию по правилам, предусмотренным гл. 25 НК РФ, и сделать перерасчет налоговой базы при УСНО. А для начисления амортизации также необходимо знать СПИ основного средства.

К сведению:

В графе 7 разд. II книги учета доходов и расходов указывается СПИ объекта основных средств или нематериальных активов, определяемый в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 346.16 НК РФ.

По основным средствам и нематериальным активам, приобретенным (со­оруженным, изготовленным, созданным самим налогоплательщиком) и введенным в эксплуатацию (принятым к бухгалтерскому учету) в период применения УСНО, графа 7 не заполняется.

Нужно ли что‑то менять в налоговом учете с 2017 года в связи с рассматриваемыми новшествами?

Для учета основных средств применяется инвентарная карточка учета объекта основных средств. Унифицированная форма ОС-6, утвержденная Постановлением Госкомстата России от 21.01.2003 № 7, содержит такие реквизиты, как код ОКОФ и номер амортизационной группы, а также СПИ.

Но форма ОС-6 не является обязательной для применения, а приведенные реквизиты данной формы не признаются обязательными реквизитами первичного учетного документа (ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402‑ФЗ «О бухгалтерском учете»).

Из этого следует, что если «упрощенец» для учета основных средств применяет форму ОС-6, в которой указаны действующие в 2016 году коды ОКОФ, то он может не менять их на новые коды в 2017 году.

Отметим, если «упрощенец» реализует основное средство в 2017 году и должен будет пересчитать налоговую базу при УСНО, доначислив амортизацию по данному средству, а СПИ согласно новой классификации изменился, для старых объектов (принятых на учет до 2017 года) СПИ остается прежним. Новые СПИ нужно применять к основным средствам, введенным в эксплуатацию с 1 января 2017 года.

* * *

С 1 января 2017 года вступает в силу новая Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы, в которой не только изменены коды, но и отдельные основные средства перенесены из одной амортизационной группы в другую. Соответственно, изменились и СПИ.

Новые СПИ нужно применять к основным средствам, введенным в эксплуатацию с 1 января 2017 года. В случае переноса основного средства из одной амортизационной группы в другую СПИ для объектов, принятых на учет до 01.01.2017, не меняется.

Источник: Журнал "Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение"

 

Прошлые выпуски:

Или смотрите архив >>>

ООО "Учет-Сервис"

Наш тел.: +7 (383)249 10 83,  255 96 58
Наш адрес: 630005, г.Новосибирск, ул.Крылова, 36 оф.112
www.учет-сервис.рф