Выпуск для бухгалтера от 17.11.2015

Обзор Налоговых новостей для бухгалтера от Учет-Сервис

Выпуск №27 (141) от 17 Ноября 2015 года

 

Новости
/разъяснения
Вопросы НДФЛ Архив
рассылки

 

Коэффициенты-дефляторы на 2016 год

Форму 3-СБ (вывоз) в Росстат будут предоставлять все торгующие компании

Увеличатся штрафы за неподачу в Росстат бухгалтерской отчетности и аудиторского заключения

Если товар реализуется физлицу, составлять счет-фактуру не надо

Должную осмотрительность выпиской из ЕГРЮЛ не подтвердишь

Иностранный работник с патентом: уменьшаем НДФЛ на фиксированный авансовый платеж

Запись в трудовых книжках об образовании и профессии «по-новому»

В Интернете можно будет найти сведения о действующих нотариальных доверенностях

С 1 января 2016 года часть бизнеса может лишиться права на ЕНВД и ПСН

Минздрав: повышение пенсионного возраста полезно для здоровья

 

Коэффициенты-дефляторы на 2016 год

Приказом от 20.10.2015 №772 Минэкономразвития России установлены коэффициенты-дефляторы для целей налогообложения НДФЛ, УСН, ЕНВД, ПСН, налога на имущество ФЛ и торгового сбора на 2016 год.

Согласно приказу коэффициенты-дефляторы на 2016 год установлены в следующих размерах:

в целях применения НДФЛ - 1,514;

ЕНВД - 2,083;

торгового сбора - 1,154;

УСН, ПСН и налога на имущество физических лиц - 1,329.

Источник: www.consultant.ru

 

Форму 3-СБ (вывоз) в Росстат будут предоставлять все торгующие компании

Приказом от 27.10.2015 N 501 Росстат утвердил указания по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 3-СБ (вывоз) "Сведения о вывозе потребительских (товаров)".

Больше не применяются указания по заполнению форм N 1-вывоз "Сведения о вывозе продукции (товаров)" и N 3-СБ (вывоз) "Сведения о вывозе потребительских (товаров)", утвержденные приказом Росстата от 17 августа 2012 г. N 452, в части заполнения формы N 3-СБ (вывоз).

Согласно новому приказу форму 3-СБ (вывоз) предоставляют все юрлица, включая малые предприятия (кроме микропредприятий), являющиеся коммерческими организациями, а также некоммерческие организации всех форм собственности, занимающиеся продажей (отгрузкой) продукции (товаров) юрлицам и ИП, а также перепродажей ранее приобретенной на стороне продукции, товаров.

При наличии у юрлица обособленных подразделений форма заполняется по каждому обособленному подразделению и по юрлицу без этих подразделений. Определение обособленного подразделения применяется согласно статье 11 НК.

Каждая страница формы N 3-СБ (вывоз) предназначена для заполнения сведений по одному виду продукции (товаров).

Источник: www.audit-it.ru

 

Увеличатся штрафы за неподачу в Росстат бухгалтерской отчетности и аудиторского заключения

Эти составы правонарушений предусмотрены в проекте нового КоАП РФ. Сейчас за неподачу бухотчетности и аудиторского заключения наказывают так же, как за несвоевременное представление сведений в госорган: штраф для юрлиц составляет от 3 тыс. до 5 тыс. руб. Вместо штрафа могут применить предупреждение.

Согласно проекту за непредставление или несвоевременное представление обязательного экземпляра годовой бухгалтерской отчетности в органы государственной статистики, а также за подачу сведений в неполном составе и другие нарушения порядка их представления юрлицу грозит штраф в размере от 10 тыс. до 30 тыс. руб. Ранее обсуждался проект (http://regulation.gov.ru/projects#npa=22209), по которому за те же деяния штраф был в 10 раз больше.

Если организация не представит или несвоевременно представит в Росстат аудиторское заключение о бухгалтерской отчетности, которая подлежит обязательному аудиту, или иным образом нарушит порядок подачи заключения, штраф для компании может составить от 100 тыс. до 200 тыс. руб. Эта величина также меньше предложенной ранее. Напомним, что при подаче в Росстат обязательного экземпляра годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, которая подлежит обязательному аудиту, аудиторское заключение представляется одновременно с отчетностью либо не позднее 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным.

Документ: Проект Федерального закона (http://static.consultant.ru/obj/file/doc/codexadm_291015.pdf)

Обсуждение законопроекта завершается 28 ноября 2015 года

Источник: www.consultant.ru

 

Если товар реализуется физлицу, составлять счет-фактуру не надо

Так как физлицо не является налогоплательщиком НДС и налог к вычету не принимает, фирма может оформить бухгалтерскую справку-расчет либо сводный документ, в которых содержатся суммарные данные по операциям, совершенным за день, месяц или год. Эти документы нужно зарегистрировать в книге продаж. Такое разъяснение дал Минфин России в Письме от 19.10.2015 №03-07-09/59679.

Ранее Минфин указывал, что при реализации товаров или оказании услуг физлицам за безналичный расчет организация должна составить счет-фактуру. При этом ведомство уточняло: выписать такой документ можно в одном экземпл по итогам налогового периода.

Ссылки по теме:

 

Должную осмотрительность выпиской из ЕГРЮЛ не подтвердишь

При выборе контрагента следует учитывать совокупность критериев оценки налоговых рисков, которые могут быть связаны с его деятельностью. К этим критериям относятся, например, документальное подтверждение полномочий руководителя и представление информации о фактическом местонахождении компании.

В Письме от 16.10.2015 №03-02-07/1/54922 Минфин России указывает, что выписка из ЕГРЮЛ позволяет проверить только государственную регистрацию контрагента в качестве юрлица и не может автоматически являться достаточным или единственным подтверждением должной осмотрительности и осторожности налогоплательщика при выборе контрагента. Судебная практика не дает однозначного ответа на вопрос: проявлена ли должная осмотрительность, если истребованы документы о регистрации контрагента? Итоговое решение зависит от конкретных обстоятельств дела. Некоторые суды считают, что фирма, получившая в том числе эти документы, не проявила должную осмотрительность. Другие суды придерживаются иной позиции.

Ссылки по теме:

 

Иностранный работник с патентом: уменьшаем НДФЛ на фиксированный авансовый платеж

Как известно, с 2015 г. легально взять на работу можно только тех временно пребывающих в РФ безвизовых иностранцев (п. 1 ст. 13.3 Закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ), у которых есть специальный патент (утв. Приказом ФМС от 08.12.2014 N 638), выданный миграционной службой. Срок действия патента напрямую зависит от того, за сколько месяцев мигрантом уплачен фиксированный авансовый платеж по НДФЛ (п. 5 ст. 13.3 Закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ; п. 2 ст. 227.1 НК РФ). Размер платежа в каждом регионе свой (п. 3 ст. 227.1 НК РФ).

Рассказываем работнику-мигранту

Иностранный работник должен самостоятельно уплачивать авансовые платежи по НДФЛ за выдачу, продление или переоформление патента (п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 227.1 НК РФ; Письмо Минфина от 02.04.2015 N 03-05-05-03/18346). Перекладывать эту обязанность на работодателя нельзя.

При этом работодатель, выплачивая мигранту зарплату и рассчитывая НДФЛ с нее, может уменьшить сумму налога на авансовые платежи, уплаченные иностранцем за период действия патента, относящегося к текущему налоговому периоду (календарному году) (ст. 216, п. 6 ст. 227.1 НК РФ; Письмо ФНС от 16.03.2015 N ЗН-4-11/4105).

Напомним, что независимо от срока пребывания в РФ доходы иностранцев, работающих по патенту, с 2015 г. облагаются НДФЛ по ставке 13% (п. 3 ст. 224, ст. 227.1 НК РФ).

Вот что нужно сделать для этого.

ШАГ 1. Просим мигранта написать в произвольной форме заявление о таком вычете. Проще всего заранее составить "рыбу" с пустыми строками и выдавать уже готовый шаблон.

Вместе с заявлением возьмите у иностранца оплаченные квитанции и снимите с них копии. Таким образом, помимо основания для вычета, у вас будет хоть какая-то уверенность в действительности его "рабочего" патента.

ШАГ 2. Обратитесь в свою ИФНС с заявлением о получении специального уведомления, подтверждающего возможность уменьшать в текущем году НДФЛ на фиксированные платежи. Лучше всего составить заявление по форме, рекомендованной ФНС (приложение N 1 к Письму ФНС от 19.02.2015 N БС-4-11/2622). Подать его можно в любое время, но целесообразнее сделать это, как только у вас на руках окажутся заявление от мигранта и подтверждающие оплату квитанции. Советуем копии этих бумаг приложить к вашему заявлению, направленному в ИФНС.

"Мы уже 2 месяца ждем уведомления, ИФНС говорит, что якобы у них нет сведений из УФМС... А те клянутся и божатся, что все передали вовремя, даже протокол электронной отправки нам выдали. Но инспекция пока не может эти сведения найти..."

Мария, бухгалтер, г. Москва

ШАГ 3. Дождитесь, пока из инспекции поступит "разрешительное" уведомление (утв. Приказом ФНС от 17.03.2015 N ММВ-7-11/109@). Оно будет направлено вам в течение 10 рабочих дней с даты получения ИФНС упомянутого заявления, при условии что (п. 6 ст. 227.1, п. 6 ст. 6.1 НК РФ):

  • у инспекции уже есть сведения от органа ФМС о заключении трудового (гражданско-правового) договора между вами и конкретным иностранцем и о выдаче ему патента;
  • такое уведомление в отношении названного мигранта не выдавалось другому работодателю.

Как вы понимаете, межведомственный обмен данными у нас временами дает сбой, так что особо уповать на быстрое получение уведомления не стоит. Но пока вы его не получите, засчитывать фиксированные авансовые платежи в счет уплаты НДФЛ нельзя. Зато когда уведомление к вам поступит, то в ближайшую же выплату в пользу мигранта вы сможете начать зачитывать "авансы", уплаченные им в текущем году.

Пример. Уменьшение НДФЛ на фиксированные авансовые платежи

Условие

Гражданин Таджикистана Р.К. Закиров с 13 июля принят на работу в ООО "Лотос" (г. Люберцы Московской области) с заработной платой 35 000 руб. в месяц. При трудоустройстве, помимо прочих документов, он предъявил патент, выданный 06.07.2015, и квитанцию об оплате фиксированных авансовых платежей по НДФЛ на сумму 16 000,20 руб. (пп. 2, 3 ст. 227.1 НК РФ; ст. 2 Закона Московской области от 27.11.2014 N 155/2014-ОЗ) Также он написал заявление о зачете уплаченного налога.

21.08.2015 в ООО "Лотос" пришло уведомление из ИФНС, разрешающее в 2015 г. уменьшать НДФЛ с доходов Р.К. Закирова. 31.08.2015 ему была начислена оставшаяся часть зарплаты за август (за минусом ранее выплаченного аванса) в размере 17 500 руб. (35 000 руб. / 2).

Решение

НДФЛ с начисленной зарплаты за август составил 4550 руб. (35 000 руб. х 13%). Это меньше суммы уплаченных мигрантом фиксированных платежей. Поэтому на руки Р.К. Закирову было выдано 17 500 руб. (35 000 руб. - 17 500 руб.). Оставшаяся сумма "авансов" 11 450,20 руб. (16 000,20 руб. - 4550 руб.) будет учтена при выплате зарплаты за сентябрь и последующие месяцы до конца года.

* * *

В заключение отметим, что если сумма "авансов", уплаченных мигрантом за период действия патента в течение налогового периода, будет больше суммы НДФЛ, исчисленной по итогам этого года, то разница ему не будет ни возвращена, ни засчитана в счет будущего удержания НДФЛ (п. 7 ст. 227.1 НК РФ).

Источник: Журнал "Главная книга" N19, 2015

 

Запись в трудовых книжках об образовании и профессии «по-новому»

Согласно п.2.1 Инструкции по заполнению трудовых книжек, утвержденной Постановлением Минтруда РФ от 10.10.2003 N 69, сведения об образовании, профессии и специальности работника, указываемые на первой странице (титульном листе) трудовых книжек, заполняются следующим образом:

  • запись об образовании (основном общем, среднем общем, начальном профессиональном, среднем профессиональном, высшем профессиональном и послевузовском профессиональном) осуществляется только на основании надлежаще заверенных документов (аттестата, удостоверения, диплома и т.п.);
  • запись о незаконченном образовании соответствующего уровня может быть произведена на основании представленных надлежаще заверенных документов (студенческого билета, зачетной книжки, справки образовательного учреждения и т.п.);
  • профессия и/или специальность указываются на основании документов об образовании, квалификации или наличии специальных знаний (при поступлении на работу, требующую специальных знаний или специальной подготовки) или других надлежаще оформленных документов.

В последние годы значительные изменения были внесены в образовательное законодательство. Теперь соответствующие указания Инструкции расходятся с некоторыми положениями Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации». Нынешняя редакция данного закона предусматривает несколько иные уровни образования, нежели это изложено в Инструкции.

Согласно пунктам 4 и 5 статьи 10 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» в современной редакции:

«4. В Российской Федерации устанавливаются следующие уровни общего образования:

  1. дошкольное образование;
  2. начальное общее образование;
  3. основное общее образование;
  4. среднее общее образование. 

      5. В Российской Федерации устанавливаются следующие уровни профессионального образования:

  1. среднее профессиональное образование;
  2. высшее образование - бакалавриат;
  3. высшее образование - специалитет, магистратура;
  4. высшее образование - подготовка кадров высшей квалификации».

Как соотносятся «старые» и «новые» уровни определено в том же законе (п. 1 ст. 108):
«1. Образовательные уровни (образовательные цензы), установленные в Российской Федерации до дня вступления в силу настоящего Федерального закона, приравниваются к уровням образования, установленным настоящим Федеральным законом, в следующем порядке:

  1. среднее (полное) общее образование - к среднему общему образованию;
  2. начальное профессиональное образование - к среднему профессиональному образованию по программам подготовки квалифицированных рабочих (служащих);
  3. среднее профессиональное образование - к среднему профессиональному образованию по программам подготовки специалистов среднего звена;
  4. высшее профессиональное образование - бакалавриат - к высшему образованию - бакалавриату;
  5. высшее профессиональное образование - подготовка специалиста или магистратура - к высшему образованию - специалитету или магистратуре;
  6. послевузовское профессиональное образование в аспирантуре (адъюнктуре) - к высшему образованию - подготовке кадров высшей квалификации по программам подготовки научно-педагогических кадров в аспирантуре (адъюнктуре);
  7. послевузовское профессиональное образование в ординатуре - к высшему образованию - подготовке кадров высшей квалификации по программам ординатуры;
  8. послевузовское профессиональное образование в форме ассистентуры-стажировки - к высшему образованию - подготовке кадров высшей квалификации по программам ассистентуры-стажировки».

В «новых» дипломах (иных документах об образовании), выдаваемых выпускникам, теперь будет указываться образование в соответствии с новым законодательством, и следовательно, при заполнении трудовых книжек данных лиц образование будет указываться по-новому, в соответствии с данными документами. Ошибкой будет считаться указание «по старинке» в графе «Образование» их трудовой книжки формулировки «высшее профессиональное».

Источник: www.kadrovik-praktik.ru

 

В Интернете можно будет найти сведения о действующих нотариальных доверенностях

Сейчас Федеральная нотариальная палата обеспечивает бесплатный круглосуточный доступ к реестру отмененных доверенностей (http://reestr-dover.ru/). Согласно проекту в Интернете можно будет получить информацию обо всех доверенностях, которые удостоверены нотариусами.

Документ: Проект Федерального закона(http://regulation.gov.ru/projects/#npa=42074)

Общественное обсуждение завершается 24 ноября 2015 года

Источник: www.consultant.ru

 

С 1 января 2016 года часть бизнеса может лишиться права на ЕНВД и ПСН

Челябинские депутаты просят внести поправки в НК РФ, которые позволят сохранить за предпринимателями, оказывающими бытовые услуги, право на ПСН и ЕНВД с 1 января 2016 года. Соответствующий законопроект № 921226-6 с поправками в статьи 34626 и З4643 НК РФ поступил в Госдуму.

Депутаты напоминают, что в настоящее время, согласно статьям 34626 и 34643НК РФ, ЕНВД и ПСН могут применяться, в том числе, при оказании бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению (ОКУН).

Вместе с тем,  в связи с введением Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2) и Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2) ОК 034-2014 (КПЕС 2008)», с 1 января 2016 года ОКУН ОК 002-93 отменяется.

Таким образом, с 1 января 2016 года будет невозможно применять ЕНВД и ПСН при оказании бытовых услуг населению. В этом случае предприниматели будут вынуждены перейти с ЕНВД и ПСН на иные системы налогообложения.

При этом принятие данного  законопроекта позволит устранить правовую неопределенность в части спецрежимов и предприниматели смогут , как и ранее, применять ПСН и ЕНВД, поясняют авторы законопроекта.

Источник: www.klerk.ru

 

Минздрав: повышение пенсионного возраста полезно для здоровья

В Минздраве РФ не видят противопоказаний для плавного увеличения пенсионного возраста в России.

Об этом проинформировала министр здравоохранения Вероника Скворцова. Министр отметила, что в целом для мужчин и для женщин это даже полезно – как можно дольше работать.

Я сама как врач могу сказать, даже когда у человека появляются какие- то возрастные особенности, касающиеся бытовых процессов, профессионально он очень долго сохранен - самыми последними уходят именно профессиональные автоматизмы и стереотипы

- передает слова Скворцовой ТАСС.

Источник: www.klerk.ru

 

Прошлые выпуски:

Или смотрите архив >>>

ООО "Учет-Сервис"

Наш тел.: +7 (383)249 10 83,  255 96 58
Наш адрес: 630005, г.Новосибирск, ул.Крылова, 36 оф.112
www.учет-сервис.рф