Выпуск для бухгалтера от 29.09.2015

Обзор Налоговых новостей для бухгалтера от Учет-Сервис

Выпуск №23 (137) от 29 Сентября 2015 года

 

Новости
/разъяснения
Вопросы НДФЛ Архив
рассылки

 

Правительство ужесточит наказание за ведение «двойной бухгалтерии»

Выездная налоговая проверка: когда придут?

Успеть до 2016: почему нужно торопиться с ликвидацией юрлиц

Уведомление о прекращении трудового договора

В каждой шутке есть доля шутки

 

Правительство ужесточит наказание за ведение «двойной бухгалтерии»

Комиссия Правительства РФ по законопроектной деятельности одобрила с учётом состоявшегося обсуждения законопроект «О внесении изменений в статьи 4.5 и 15.11 КоАП РФ об административной ответственности за грубое нарушение организациями правил ведения бухгалтерского учёта»

Санкции, установленные в настоящее время ст.15.11 (штраф от 2000 до 3000 руб. для должностных лиц), правительство считает несоразмерными и "оказывающими сдерживающее воздействие в предотвращении грубого нарушения установленных законодательством требований к бухгалтерскому учету". Поправками предусматривается введение штрафов в размере от 5000 до 10 000 руб., а за повторное правонарушение – от 10 000 до 20 000 руб. или дисквалификацию на срок от одного до трех лет.

Одновременно дополняется состав административного правонарушения действиями, которые запрещены законодательством о бухучете – регистрация не имевших место фактов хозяйственной жизни, мнимых, притворных объектов бухучета в регистрах бухучета; ведение счетов бухучета вне применяемых регистров бухучета; составление бухотчетности не на основе данных регистров бухучета и др. Также устанавливается ответственность за отсутствие документов бухучета, подлежащих хранению в соответствии с требованиями закона о бухучете.

Кроме того, в статью 4.5 КоАП вносятся поправки, увеличивающие срок давности привлечения к административной ответственности за нарушение законодательства о бухучете с трех месяцев до двух лет со дня совершения правонарушения.

Источник: www.eg-online.ru

 

Выездная налоговая проверка: когда придут?

Для всех налогоплательщиков без исключения важен вопрос актуальных тенденций в отношении налоговых проверок. В сегодняшней финансовой ситуации логично выделить следующие основные моменты:

  • Совершенствование процедуры предпроверочного анализа;
  • Применение налоговиками при проведении налоговых проверок широкого спектра мероприятий налогового контроля  (допросы, экспертизы, международные запросы, запросы в банки, «встречные» налоговые проверки);
  • Четкая регламентация порядка проведения налоговых проверок;
  • Расширение полномочий налоговых органов при проведении камеральных налоговых проверок;
  • Использование при осуществлении налогового контроля данных, полученных в электронном виде.

В рамках данного материала мы ответим на вопрос, который приходится слышать довольно часто: по каким критериям налогоплательщики попадают в план проверок налоговых органов, как определить, когда ждать инспекторов?

Ни для кого не секрет, что на проверку налоговики выходят уже «подготовленными» - выездные налоговые проверки планируются, исходя из степени налоговых рисков и возможных объемов доначислений. Оценку налоговых рисков и возможные объемы доначислений осуществляют отделы предпроверочной подготовки.

Как известно еще в 2007 г. ФНС РФ была разработана концепция планирования ВНП  (приказ от 30 мая 2007 г.)  Определение зон риска осуществляется на основании 12 критериев, указанных в Приказе, которые налоговый орган использует при планировании выездных налоговых проверок.

При оценке этих показателей налоговый орган в обязательном порядке анализирует возможность извлечения либо наличие необоснованной налоговой выгоды, в том числе по обстоятельствам, указанным в Постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 12.10.2006 N 53. Особое внимание на данный момент уделяют последнему критерию (ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском). Под этим критерием понимается работа с контрагентами, не выполняющими своих налоговых обязанностей (недобросовестные налогоплательщики).

На настоящий момент для контроля организации со стадии государственной регистрации и заканчивая налоговым контролем налоговые органы по-прежнему руководствуются 109 признаками неблагонадежности компаний. Организации, соответствующие указанным признакам, именуются «юридическими лицами, которых необходимо контролировать в первую очередь».

К таким признакам, как известно, относятся: «массовые» директор, учредитель, адрес регистрации, не предоставление компанией отчетности либо предоставление «нулевой» отчетности, проведение компанией финансово-хозяйственные операции, нехарактерные для зарегистрированных видов деятельности по ОКВЭД, и т.п.

В начале 2014 г. ФНС обнародовала новые критерии для назначения выездных проверок – была введена некая бальная система оценки показателей в отношении показателей деятельности компании в разрезе отдельный налогов (приведены ниже).

Налог на прибыль

2 балла

Внереализационные расходы составляют значительный процент от выручки

Стоимость экспорта в таможенной декларации больше выручки в бухгалтерской отчетности

Сумма сделок по электронным книгам покупок и продаж и другим внешним источникам превышает выручку

Компания продала недвижимость, но не подала декларацию или подала нулевую

Налоговая нагрузка уменьшается, а выручка растет

Компания сдала нулевую отчетность, хотя известно, что она совершала сделки с недвижимостью, транспортом, занималась реализацией алкоголя, импортом или экспортом.

1 балл

Внереализационные расходы растут быстрее, чем выручка

Сумма реализации товаров в декларации по прибыли выше, чем в бухгалтерской отчетности

Компания продала транспорт, но в декларации доход не отразила

Компания регулярно сдает декларации к уменьшению

Стоимость основных средств растет быстрее выручки

Суммы займов и кредитов больше выручки

Несдача деклараций или нулевая отчетность при зарегистрированной кассе.

Расходы растут быстрее доходов.

Налог на добавленную стоимость

2 балла

Выручка в бухгалтерской отчетности выше, чем в декларации по НДС. Разница превышает сумму дебиторской задолженности

Сумма сделок по электронным книгам покупок и продаж и другим внешним источникам превышает выручку

Налоговая нагрузка уменьшается, а выручка растет

Компания сдала нулевую отчетность, хотя известно, что она совершала сделки с недвижимостью, транспортом, занималась реализацией алкоголя, импортом или экспортом

Несоответствие прироста выручки приросту основных средств

Дебиторка превышает выручку

1 балл

НДС, уплаченный таможне, превышает сумму в декларации по НДС

Арендная плата, с которой начислен НДС в декларации налогового агента, превышает арендную плату по данным Комитета по имуществу

Компания продала транспорт, но в декларации не отразила выручку

Полученные авансы в декларации по НДС меньше кредиторки в бухгалтерской отчетности

Крупные вычеты по НДС относительно суммы налога к уплате

Несдача деклараций (нулевая отчетность) при наличии кассы

Суммы займов и кредитов больше выручки

Компания заявила при отгрузке вычет в большей сумме, чем заплатила с аванса

Транспортный налог

0,5 балла

В декларации машин у компании меньше, чем по данным ГИБДД

Компания сдала нулевую отчетность, хотя известно, что она совершала сделки с транспортом

Налог на имущество

0,2 балла

По данным ГИБДД, у компании есть транспорт, но она не отчиталась по налогу на имущество

У компании были сделки с недвижимостью, но она не подала декларацию по налогу на имущество или подала нулевую

Компания сдала нулевую отчетность, хотя известно, что она совершала сделки с недвижимостью или транспортом

Очевидно, что компании, которые набрали наибольшее количество баллов, рискуют попасть под выездную налоговую проверку в первую очередь.

Безусловно, важны и такие показатели, как доля налоговых вычетов по НДС и размер налоговой нагрузки налогоплательщика.

И если в отношении первого показателя предусматривается единый порог в определенном регионе (субъекте РФ) (так, на 01.05.2015 г. доля вычетов по НДС для налогоплательщиков, зарегистрированных на территории г. Москвы, не должна превышать 89,4%), то второй устанавливается дифференцированно для определенных отраслей и видов деятельности.

Следует отметить, что ведение деятельности с учетом приведенных критериев отбора далеко не всегда гарантирует налогоплательщику отсутствие внимания со стороны налоговых органов. Соответственно, грамотное поведение во время проведения налоговой проверки будет способствовать разрешению возможных вопросов уже на данной стадии. 

Инна Бацылева, руководитель налоговой практики «КСК групп»

Источник: www.kskgroup.ru

 

Успеть до 2016: почему нужно торопиться с ликвидацией юрлиц

С 2016 года в России в значительной степени усложнится порядок ликвидации юридических лиц. Данные поправки были предусмотрены Федеральным законом № 67-ФЗ от 30.03.2015 г.

Так, с нового года подать публикацию о ликвидации можно будет только после уведомления налоговой, а саму ликвидацию нельзя будет завершить, если начата выездная налоговая проверка. Также начнет применяться комплекс других нововведений:

  • с 1 января 2016 года, в случае возникновения обоснованных сомнений в достоверности сведений, инспектор вправе приостановить регистрацию на месяц.
  • с 1 января 2016 года смена адреса будет осуществляться в два этапа: 1) принятие решения об изменении места нахождения, 2) по истечению двадцати дней — регистрация смены адреса. Следовательно, у налоговой будет 20 дней, чтобы проверить, не является ли данный переезд фиктивным.
  • с 1 января 2016 налоговая может внести запись о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ, как по заявлению физического лица (например, о его непричастности к данной компании), так и самим регистрирующим органом без каких-либо заявлений.

При этом за предоставление ложных сведений в ЕГРЮЛ уже действует административная ответственность в виде штрафа в размере от 5000 до 10 000 руб. Кроме того, с 30 марта 2015 года действует уголовная ответственность за любое внесение сведений о подставных лицах в ЕГРЮЛ.

"Сейчас у налоговой не всегда хватает времени и ресурсов на выявление ошибок в документах, но с 1 января 2016 года, когда сроки рассмотрения документов будут увеличены, любое малейшее несоответствие может повлечь за собой серьезные последствия: от штрафов до уголовной ответственности", - пояснила Клерк.Ру партнер по корпоративной практике юридического агентства "ЮС КОГЕНС" Вероника Щетинина.

Источник: www.klerk.ru

 

Уведомление о прекращении трудового договора

«У работника заканчивается срок трудового договора. Мы должны уведомить его об истечении срока трудового договора за 3 дня. А что писать в уведомлении?»

О прекращении трудового договора в связи с истечением срока его действия работник должен быть предупрежден в письменной форме не менее чем за три календарных дня до увольнения, за исключением случаев, когда истекает срок действия срочного трудового договора, заключенного на время исполнения обязанностей отсутствующего работника. Это предписание ч. 1 ст. 79 Трудового кодекса РФ. 

Обратите внимание – закон обязывает предупреждать именно о предстоящем увольнении, а не о том, что срок договора истекает. 

Некоторые пишут в уведомлении о том, что срок договора истекает, но забывают указать, что в связи с этим трудовой договор будет прекращен, а затем увольняют работника. Такая ошибка чревата возникновением судебного спора о восстановлении уволенного работника на работе, и соответственно проигрышем работодателя.

Текст уведомления может быть таким:

Уведомление о прекращении трудового договора в связи с истечением срока его действия (фрагмент, текстовая часть). Образец

Заключенный между Вами и ООО «ООО» трудовой договор от 10.12.2014 № 16 будет прекращен 15.09.2015 в связи с истечением его срока (пункт 2 части первой статьи 77 Трудового кодекса Российской Федерации).

Источник: www.kadrovik-praktik.ru

 

В каждой шутке есть доля шутки

Французский король Филипп VI собрал своих придворных и спросил, почему доходов от налогов поступает в казну все меньше и меньше. Придворные молчали. Тогда придворный шут взял кусочек льда, дал его одному из присутствующих и попросил пустить по кругу. Когда ледышка дошла до короля, в его руке почти ничего не осталось. – Вот и вся причина! – заметил шут.

Источник: www.superjob.ru

 

Прошлые выпуски:

Или смотрите архив >>>

ООО "Учет-Сервис"

Наш тел.: +7 (383)249 10 83,  255 96 58
Наш адрес: 630005, г.Новосибирск, ул.Крылова, 36 оф.112
www.учет-сервис.рф